公司经营之印章管理风险点

印章是一个组织或个人进行社会经济活动的诚信凭证与法律依据；是行使法定权利、承担法定责任以及履行法定义务的证据；是用于确认并表明经营管理活动合法有效的重要工具，同时也是对内实施管理的重要手段。为适应业务发展的不同需要，根据印章的不同用途及管理需要，实行不同的印章管理制度和方法，有的实行双人管理，有的实行专人管理。

由于印章涉及范围广，管理难度大，存在的问题及潜在风险也较多，印章管理不到位直接影响单位业务和管理活动的正常进行，给组织带来麻烦和损失，甚至会导致案件等难以预计的风险。

一些组织单位未制定印章管理制度、流程，或制定的内部管理制度存在缺陷，导致在印章管理过程中无据可依，或执行存在缺陷的制度，形成管理漏洞等风险。如未制定具体的印章用印流程，明确保管人、监印人、有权签字人名单及审批流程等，也未建立岗位责任制，明确印章相关人员的职责等。

重要印章未实行双人管理，印章管理岗位职责描述不清晰，未设置监印岗位，业务印章未指定专人保管等，导致责任不清、流程失控，存在潜在的道德风险。

不相容岗位未有效分离，主要是章证未分管，印章有权签字人与监印人、用印人和监印人为同一人，易导致一个人可以办理全部业务的现象，不符合内部控制原则，存在一定的道德风险。如合同专用章、个人名章、业务专用章、部门公章均由经理一人保管和使用，岗位制约严重失效。

（一）用印流程不合规

印章使用无审批记录，先用印后审批，非标准格式文本未经法律部门审查即用印对外出具，使用公章无监印人监印等情况，未严格遵循用印审批流程进行用印，可能导致用印控制流程失控，形成潜在道德风险。

（二）违规预先加盖用印

用印人员为了减少麻烦，违背了“严禁在空白介绍信、保函、合同、重要支款凭证、公文用纸等上加盖印章”的规定，在空白协议、合同、重要支款凭证以及业务回单上预先加盖公章、合同专用章或业务专用章等，导致合同、协议等重要法律文件的内容、条款失去控制，形成潜在的法律风险。

（三）对外签署的法律性文件使用部门印章

在应使用公章的法律性文件上加盖部门印章，可能诱发道德风险和法律风险。

（四）混用滥用相关业务印章

业务印章未在规定的范围内使用，混用合同专用章、部门公章和业务专用章等。使用的印章不正确，内部管理不规范，可能陷入法律诉讼，或引发道德风险。

（五）经办人员之间混用、共用业务专用章

违背专用印章“谁保管，谁使用，谁负责”的原则，混用、共用业务专用章。经办人员一旦发生差错和事故，难以界定其责任，还可能给不法作案人员留下可乘之机。

（六）用印登记记录不准确、不及时、不完整

用印登记中存在漏登记、错登记、未分类登记、未及时登记、要素记录不完整、不规范，用印审批单编号不连续，印章使用记录与实际不符等情况，不利于对印章使用情况的检查监督，影响事后核查追溯。

（七）作废印章继续使用，未及时收缴销毁

机构变更撤销合并，已撤销的部门印章应停止使用。但实际中未严格遵循相关制度规定，废止印章继续使用，存在可能被内部人员利用进行非正常交易、内外勾结进行诈骗或其他非法活动等潜在风险。

未将印章保管在保险柜或带有密码锁的铁皮柜中；存放印章的保险柜未纳入监控范围；印章保管人员临时离岗未将印章上锁保管。将印章置于不安全的场所保管，或保管场所无监控覆盖；未做到随用、随取、随时入柜上锁，使用时不脱离保管人员视线，存在安全隐患，易造成印章丢失、被盗、或被盗用等风险。

印章交接未履行交接手续，在无监交人的情况下进行交接，印章保管、交接登记内容不完整、不齐全，未能清楚记录交接过程，不能明确印章保管责任，可能导致交接不规范等风险。

未建立印章使用台账登记制度，印章管理的各类登记簿、表、单不全或丢失，容易导致案件的发生。

公章保管人员长期未执行岗位轮换制度，导致存在的风险隐患长期得不到暴露，形成潜在道德风险。

未对印章管理使用情况进行监督检查，或监督检查范围不全面、检查频率不符合规定等，影响问题的发现、整改与纠正，不利于案件防控和管理水平的提升。